Ile kosztuje założenie spółki z o.o. w 2027? Opłaty, kapitał i koszty pierwszego roku

Ile naprawdę kosztuje start spółki z o.o.

Sama rejestracja spółki z o.o. jest dziś tania. Przez internet zapłacisz około 275 zł opłat urzędowych, u notariusza około 720 zł. Drogie jest dopiero to, co przychodzi po wpisie do KRS: składki ZUS jedynego wspólnika, pełna księgowość, konto firmowe i adres siedziby.

Poniżej masz wszystkie pozycje po kolei, ze stanem przepisów na listopad 2026 r. Tam, gdzie od 2027 r. coś się zmienia, piszemy to wprost. Przykłady liczymy dla kapitału zakładowego 5 000 zł, bo z takim kapitałem startuje większość małych spółek.

Opłaty przy rejestracji: S24 i notariusz w liczbach

Spółkę z o.o. zakładasz na jeden z dwóch sposobów. Pierwszy to system S24, w którym umowę zawierasz online na gotowym wzorcu. Drugi to umowa w formie aktu notarialnego, którą notariusz pisze pod Twoją sytuację. Różnią się ceną i tym, co można zapisać w umowie. Porównanie obu dróg opisujemy w osobnym wpisie, tutaj liczymy same koszty.

Pozycja	S24 (online)	Notariusz
Opłata sądowa za wpis do KRS	250 zł	500 zł
Ogłoszenie w Monitorze Sądowym i Gospodarczym	0 zł (od 29.11.2025)	0 zł (od 29.11.2025)
Taksa notarialna (maksymalna, kapitał 5 000 zł)	nie dotyczy	160 zł netto, czyli 196,80 zł z VAT
Wypisy aktu notarialnego	nie dotyczy	6 zł netto za każdą rozpoczętą stronę
Podatek od czynności cywilnoprawnych (PCC, 0,5%)	ok. 24 zł	ok. 22 zł
Razem (bez wypisów)	ok. 274 zł	ok. 719 zł

Kilka uwag do tabeli.

• MSiG: do listopada 2025 r. każdy wpis do KRS kosztował dodatkowo 100 zł za ogłoszenie w Monitorze Sądowym i Gospodarczym. Nowelizacja ustawy o KRS zniosła obowiązek ogłaszania wpisów, więc ta opłata zniknęła. Wiele poradników nadal podaje 350 zł za S24 i 600 zł u notariusza, bo nie uwzględnia tej zmiany.
• Taksa notarialna to stawka maksymalna z rozporządzenia: 100 zł plus 3% nadwyżki ponad 3 000 zł kapitału. Notariusz może wziąć mniej, nie może wziąć więcej. Przy wyższym kapitale taksa rośnie.
• PCC wynosi 0,5% kapitału zakładowego pomniejszonego o opłatę sądową (a u notariusza także o taksę). U notariusza podatek pobiera notariusz. Przy S24 spółka sama składa deklarację PCC-3 w ciągu 14 dni od zawarcia umowy i sama płaci podatek.

Kapitał zakładowy: 5 000 zł, które zostają w firmie

Minimalny kapitał zakładowy spółki z o.o. to 5 000 zł, a jeden udział musi mieć wartość co najmniej 50 zł. Kapitał nie przepada jak opłata. Pieniądze wpłacasz na rzecz spółki, a spółka może je wydać na swoje potrzeby: sprzęt, oprogramowanie, pierwsze faktury kosztowe.

Termin wpłaty zależy od drogi rejestracji:

• w S24 kapitał wnosisz wyłącznie w pieniądzu, w ciągu 7 dni od wpisu spółki do KRS,
• u notariusza kapitał musi być pokryty przed złożeniem wniosku o wpis.

Wkład niepieniężny (aport), na przykład samochód, sprzęt albo prawa do programu, wymaga umowy u notariusza. Wzorzec S24 tego nie przewiduje.

Koszty stałe po wpisie do KRS

Od dnia wpisu spółka zaczyna kosztować co miesiąc. Te pozycje warto policzyć, zanim wybierzesz spółkę zamiast jednoosobowej działalności. Jeśli jeszcze się wahasz, porównanie obu form znajdziesz we wpisie JDG czy spółka z o.o.

ZUS jedynego wspólnika

Jeśli jesteś jedynym wspólnikiem, ZUS traktuje Cię jak osobę prowadzącą działalność. Płacisz pełne składki społeczne i składkę zdrowotną. Nie przysługuje Ci ulga na start, preferencyjny ZUS ani mały ZUS plus, bo działalność prowadzi spółka, a nie Ty osobiście.

• 2026: składki społeczne bez chorobowej 1 788,29 zł, z chorobową 1 926,76 zł, do tego zdrowotna 830,58 zł. Razem bez chorobowej 2 618,87 zł miesięcznie.
• 2027 (według projektu budżetu z 28.08.2026): podstawa składek społecznych rośnie do 6 019,80 zł, więc społeczne wyniosą 1 904,66 zł bez chorobowej albo 2 052,15 zł z chorobową. Składka zdrowotna to 9% przeciętnego wynagrodzenia w sektorze przedsiębiorstw z IV kwartału 2026 r. GUS poda tę kwotę w styczniu 2027 r., więc dokładnej stawki na 2027 r. jeszcze nie ma.

Składki zależą od tego, ilu jest wspólników. Wspólnik spółki dwuosobowej nie płaci składek z samego tytułu bycia wspólnikiem. Sąd Najwyższy w uchwale z 21 lutego 2024 r. (III UZP 8/23) uznał, że dotyczy to nawet wspólnika z 99% udziałów. Drugi wspólnik musi być jednak prawdziwy, a pozorne przekazanie jednego udziału jest nieważne.

Księgowość

Spółka z o.o. zawsze prowadzi pełne księgi rachunkowe, niezależnie od przychodów. Raz w roku sporządza sprawozdanie finansowe i składa je do KRS, a do tego składa zeznanie CIT-8. Cena biura rachunkowego zależy od liczby dokumentów, pracowników i transakcji zagranicznych, więc o wycenę zapytaj przed rejestracją. Pełna księgowość kosztuje wyraźnie więcej niż księga przychodów i rozchodów w jednoosobowej działalności.

Konto, podpis, e-Doręczenia

• Konto firmowe: opłaty zależą od banku. Konto przyda się od pierwszego dnia, bo na nie wpłacasz kapitał i podajesz je w zgłoszeniu NIP-8.
• Podpis: do S24, CRBR i Portalu Rejestrów Sądowych wystarczy bezpłatny profil zaufany. Kwalifikowany podpis elektroniczny jest płatny, ale nie jest konieczny.
• e-Doręczenia: spółka wpisana do KRS od 2025 r. musi mieć adres do doręczeń elektronicznych od dnia wpisu. Skrzynka w publicznej usłudze e-Doręczeń jest bezpłatna.

Adres siedziby

Spółka musi mieć adres w KRS, pod którym odbiera listy z sądu, urzędu skarbowego i ZUS. Jeśli nie chcesz podawać adresu domowego (jest jawny dla każdego w wyszukiwarce KRS, o czym piszemy we wpisie Domowy adres w KRS), możesz skorzystać z wirtualnego biura. W Goodspot w Toruniu, przy ul. Marii Konopnickiej 11/1, adres dla spółki z o.o. jest w pakiecie 2 (odbiór listów zwykłych i poleconych, skany raz w tygodniu, wsparcie przy zmianie adresu w KRS). Przy płatności za rok z góry dwa miesiące są gratis.

Przykład: pierwszy rok jednoosobowej spółki

Załóżmy, że rejestrujesz spółkę przez S24 na przełomie 2026 i 2027 r., jesteś jedynym wspólnikiem i nie płacisz dobrowolnej składki chorobowej. Liczby za 2027 r. opierają się na projekcie budżetu, więc mogą się jeszcze nieco zmienić.

Pozycja	Koszt w pierwszym roku
Rejestracja przez S24 (opłata sądowa i PCC)	ok. 274 zł
Składki społeczne 2027 (12 × 1 904,66 zł)	22 855,92 zł
Składka zdrowotna 2027 (12 miesięcy)	kwota znana w styczniu 2027; przy stawce z 2026 r. byłoby to 9 966,96 zł
Adres siedziby w wirtualnym biurze (pakiet 2, płatność roczna)	według cennika (przy płatności rocznej 2 miesiące gratis)
Księgowość, konto bankowe	według wyceny biura i banku

Bez adresu, księgowości i banku wychodzi około 33 000 zł w skali roku, z czego prawie wszystko to składki ZUS. Dla porównania: przy dwóch wspólnikach ta największa pozycja może zniknąć, jeśli żaden z nich nie ma innego tytułu do ubezpieczeń w spółce.

Co się zmienia od 2027 r.

• Wyższy ZUS. Podstawa składek społecznych rośnie z 5 652 zł do 6 019,80 zł (projekt budżetu), a składka zdrowotna wspólnika rośnie razem z przeciętnym wynagrodzeniem.
• KSeF dla wszystkich. Od 1 stycznia 2027 r. faktury w Krajowym Systemie e-Faktur wystawiają także najmniejsi podatnicy, którzy do końca 2026 r. korzystali z wyjątku dla sprzedaży do 10 000 zł brutto miesięcznie. Kończy się też możliwość wystawiania faktur poza KSeF w trybie offline i z kasy fiskalnej. Ministerstwo Finansów zapowiedziało we wrześniu 2026 r. odroczenie kar za błędy w KSeF do końca 2027 r., ale na początku listopada była to zapowiedź projektu, a nie uchwalona ustawa.
• Pierwszy rok obrotowy. Jeśli spółka zaczyna działać w drugiej połowie roku, księgi i sprawozdanie za ten okres można połączyć z rokiem następnym. Spółka zarejestrowana w listopadzie 2026 r. może więc zrobić pierwsze sprawozdanie dopiero za 2027 r. Zapytaj księgowego, czy w Twoim przypadku to się opłaca.

Podatek CIT w pierwszym roku

Nowa spółka płaci CIT według stawki 9%, jeśli jest małym podatnikiem albo rozpoczyna działalność, i 19% w pozostałych przypadkach. Stawka 9% nie przysługuje w pierwszym i drugim roku spółkom powstałym z przekształcenia jednoosobowej działalności ani tym, do których wniesiono przedsiębiorstwo o wartości ponad 10 000 euro. Wypłata zysku wspólnikowi to dywidenda opodatkowana 19% PIT. Wielu przedsiębiorców od początku wybiera też ryczałt od dochodów spółek, czyli tak zwany estoński CIT. Warunki tej formy sprawdź z księgowym, zanim złożysz zawiadomienie.

Najczęstsze pytania

Czy da się założyć spółkę z o.o. bez kapitału?

Nie. Minimalny kapitał zakładowy to 5 000 zł i trzeba go wnieść. Pieniądze należą jednak do spółki i możesz je wydać na jej działalność.

Czy nadal płaci się 100 zł za ogłoszenie w MSiG?

Za ogłoszenie wpisu do KRS nie. Od 29 listopada 2025 r. wpisy do KRS nie są ogłaszane w Monitorze Sądowym i Gospodarczym, więc tej opłaty nie doliczasz do kosztów rejestracji.

Ile trwa rejestracja?

Sąd powinien rozpoznać wniosek spółki zawartej w S24 w ciągu jednego dnia, a pozostałe wnioski w ciągu 7 dni. To terminy instrukcyjne, więc w praktyce bywa dłużej, zwłaszcza gdy sąd wezwie do uzupełnienia braków.

Czy jako jedyny wspólnik mogę płacić mniejszy ZUS?

Nie. Jedyny wspólnik płaci pełne składki od pierwszego dnia, bez ulgi na start i bez preferencyjnego ZUS. Mniejsze składki daje dopiero drugi, rzeczywisty wspólnik.

Załóż spółkę z adresem w Toruniu

Jeśli potrzebujesz adresu siedziby, możesz podpisać z nami umowę od ręki i od razu dostać zgodę na wskazanie adresu w KRS. Lokal przy ul. Marii Konopnickiej 11/1 jest naszą własnością, więc adres spółki nie zniknie razem z cudzą umową najmu. Przy zakładaniu spółki i księgowości polecamy współpracującego księgowego. Szczegóły znajdziesz na stronie zakładanie spółki z o.o., a biuro jest czynne od poniedziałku do piątku w godzinach 8–16.